Norge er blant de få landene som ilegger skatt på nettoformue. Alle personer med skatteplikt til Norge har en forpliktelse til å betale formuesskatt på sin samlede globale nettoformue. Nedenfor presenteres en oversikt over hva dette innebærer, samt mulige konsekvenser for skatteytere.
Skattesatsen for nettoformue i 2026 er 1 prosent for beløp mellom MNOK 1,9 og MNOK 20, og øker til 1,1 prosent for nettoformue som overstiger MNOK 20.
Vær oppmerksom på at innslagspunktene gjelder for enslige skattytere. For ektefeller, registrerte partnere eller samboere med meldeplikt som skattlegges samlet for sin totale formue, er innslagspunktene dobbelt så høye som angitt ovenfor.
Hvis du ikke har forberedt deg, kan formuesskatten komme som en overraskelse når du får beregningen. Det er ekstra viktig fordi Norge krever skatt på all din globale nettoformue. Dette betyr at eiendommer, bankkontoer og andre verdier du har i utlandet også skal regnes med og beskattes i Norge.
Du er skattepliktig i Norge, og omfattet av formuesskatten hvis du oppholder deg her i mer enn 183 dager i løpet av en 12-måneders periode, eller mer enn 270 dager i løpet av en 36-måneders periode.
Hvis du oppholder deg her i mer enn 183 dager, vil du bli skattepliktig fra 1. januar året der ditt opphold overstiger nevnte antall dager. Vær oppmerksom på at deler av en dag vil bli regnet som en hel dag.
Les også: Skatteplanlegging eller gjennomskjæring? Dette må du vite
Norge har, i likhet med de fleste land, inngått skatteavtaler med en rekke land for å forhindre dobbeltbeskatning. Gjennom disse avtalene er det som regel mulig å unngå dobbeltbeskatning av global inntekt.
Det er viktig å merke seg at ettersom formuesskatt ikke pålegges i de fleste andre land, er denne skatten normalt ikke regulert av de fleste skatteavtaler. Skattepliktige i Norge er derfor vanligvis underlagt norsk nettoformuesskatt i henhold til nasjonal lovgivning.
Enkelte unntak finnes imidlertid; blant annet omfatter skatteavtalen mellom Norge og USA formuesskatt. For personer med skattemessig forbindelse til USA kan det således finnes særskilte løsninger. Videre må man heller ikke betale norsk formuesskatt på eiendom du har i Italia.
Formuesskatt beregnes etter fradrag for gjeld, noe som betyr at du kan trekke fra gjelden din fra verdien av dine eiendeler.
Som hovedregel skal alle eiendeler verdsettes til markedsverdi. Det gis imidlertid rabatt på den fulle markedsverdien for eksempelvis aksjer, eiendom i utlandet, primær- og sekundærboliger i Norge samt enkelte andre eiendeler. Videre må det tas hensyn til digitale valutaer som bitcoin. Digitale valutaer som bitcoin skal også inngå i nettoformue.
Les også: Hvordan skal Bitcoin og annen kryptovaluta skattlegges?
Skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdien pr. 1. januar i skattefastsettingsåret av skattyterens eiendeler med økonomisk verdi, med fradrag for gjeld som skattyteren hefter for.
Omsetningsverdi refererer til den prisen eiendelen ville kunne oppnådd ved salg på det åpne markedet. Eiendeler med økonomisk verdi inkluderer eksempelvis bolig, bil eller bankinnskudd, mens gjeld som boliglån og studielån blir fratrukket. Det er viktig å merke seg at nettoformuesskatten er en årlig beskatning, basert på din nettoformue per 1. januar hvert år.