Ansetter du utenlandsk arbeidskraft, er det mange krav å holde styr på – og mangler du ett av dem, kan det få konsekvenser som bøter, stans i arbeidet eller feil skattetrekk. Denne artikkelen gir deg en oversikt over ni punkter du som arbeidsgiver må ha kontroll på ved ansettelse av utenlandsk arbeidskraft. Vi går gjennom krav til oppholdstillatelse, arbeidskontrakt og ID-kontroll, samt skatteplikt, skattekort, trygd og arbeidsgiveravgift. I tillegg ser vi på krav til HMS-kort og lønnsnivå. Bruk listen som en sjekk for å sikre at virksomheten din er compliant fra første arbeidsdag.
Ved bruk av utenlandsk arbeidskraft må det foretas en vurdering av hvorvidt de som skal arbeide har lovlig opphold i Norge eller om det vil være nødvendig å søke om oppholdstillatelse. Som arbeidsgiver plikter man å påse at den ansatte har lovlig rett til å ta arbeid i Norge.
Les også: Skal din bedrift ansette utenlandsk arbeidskraft - når er det krav om oppholdstillatelse?
Det skal inngås en skriftlig arbeidsavtale i alle arbeidsforhold. Arbeidsavtalen skal inneholde informasjon vedrørende forhold av vesentlig betydning for arbeidsforholdet. Ved ansettelse av utenlandsk arbeidskraft, vil også arbeidskontrakt være nødvendig dokumentasjon som må fremvises på ID-kontroll.
Les også: Har din virksomhet gode nok arbeidskontrakter?
Alle utenlandske personer som skal arbeide på fastlandet i Norge må gjennomføre en ID-kontroll så snart de kommer til Norge. Med ID-kontroll menes en verifisering av personens identitet. ID-kontrollen gjennomføres på et av skattekontorene i Norge som tilbyr tjenesten om ID-kontroll. Husk at man må forhåndsbestille tid til ID-kontroll.
Les også: Dette må du vite om ID-kontroll for utenlandske ansatte
Arbeidsgiver plikter å foreta forskuddstrekk i henhold til den ansattes skattekort. Dersom den ansatte ikke møter på ID-kontroll vil det ikke bli utstedt skattekort, og arbeidsgiver er da forpliktet til å trekke 50 % i forskuddstrekk.
Den ansatte kan være skattepliktig til Norge for hele sin globale inntekt og formue som skattemessig bosatt i Norge eller ha begrenset skatteplikt til Norge.
| Situasjon | Konsekvens |
| Opphold over 183 dager i løpet av en 12-månedersperiode, eller over 270 dager i løpet av en 36-månedersperiode | Anses som skattemessig bosatt i Norge fra 1. januar i det inntektsåret grensen ble overskredet. Global skatteplikt for inntekt og formue i Norge og utlandet. |
| Opphold under nevnte grenser | Begrenset skatteplikt til Norge. Skatteplikt gjelder kun inntekt med tilknytning til Norge – blant annet lønn fra norsk arbeidsgiver, lønn fra utenlandsk arbeidsgiver med fast driftssted i Norge, og inntekt fra fast eiendom i Norge. |
Ved arbeid i Norge er man i de fleste tilfeller medlem av trygdeordningen i Norge. Unntak kan derimot foreligge dersom den ansatte bl.a. betaler trygd i sitt hjemland og kan fremskaffe A1 skjema, det foreligger unntak i trygdeavtale eller dersom arbeidstakeren arbeider på utenlandsk skip i fart som seiler under utenlandsk flagg. Klassifiseringen av skipet er av betydning.
Arbeidsgiver har i utgangspunktet plikt til å betale arbeidsgiveravgift. Det finnes likevel unntak:
| Situasjon | Konsekvens for arbeidsgiveravgift |
| Ansatt har trygdefritak i Norge | Arbeidsgiver kan være unntatt plikten til å betale arbeidsgiveravgift. |
| Ansatt arbeider på utenlandsk flagget skip | Kan medføre at det ikke foreligger plikt til å betale arbeidsgiveravgift. |
| Ansatt sendes til utlandet i over 12 måneder sammenhengende, eller mer enn 6 måneder per år i 2 eller flere påfølgende år | Anses normalt ikke lenger som trygdepliktig til Norge – med mindre trygdeavtale/EØS-avtale hjemler fortsatt medlemskap. |
Ved utsendelse av den ansatte til utlandet må medlemskap av trygdeordningen i Norge avklares med NAV før utreise.
Alle som utfører arbeid i bygge- og anleggsnæringen, samt renholdere – både norske og utenlandske arbeidstakere – skal ha HMS-kort med henvisning til arbeidsgiver og informasjon som identifiserer arbeidstakeren.
Det er arbeidsgivers ansvar å sørge for at de som omfattes av kravet har gyldig HMS-kort for hele arbeidsperioden. Arbeidstakeren kan ikke starte arbeidet før HMS-kortet er mottatt, eller det kan dokumenteres at det er bestilt. Er ikke kravet oppfylt, kan Arbeidstilsynet stanse virksomheten inntil HMS-kortet er på plass.
Les også: Derfor må du ha gyldig HMS-kort
Norge har ingen generelle bestemmelser om minstelønn, men det stilles ofte i praksis krav til lønnsnivået ved ansettelse av utenlandsk arbeidskraft. Dette gjelder særlig for virksomheter som er omfattet av tariffavtaler som regulerer lønns- og arbeidsvilkår, allmenngjorte tariffbestemmelser, eller avtalebaserte forpliktelser.
Les også: Utenlandske arbeidstakere – hvilke lønns- og arbeidsvilkår skal gis?
Ansettelse av utenlandsk arbeidskraft krever kontroll på flere områder samtidig – fra oppholdstillatelse og arbeidskontrakt til skatteplikt, trygd og HMS-krav. Mangler ett av punktene, risikerer virksomheten både forsinkelser og uforutsette kostnader, som feil forskuddstrekk eller stans i arbeidet.
Aider Legal har lang erfaring med å bistå virksomheter som ansetter eller sender utenlandsk arbeidskraft til Norge. Vi hjelper deg med å avklare regelverket som gjelder for din virksomhet, slik at ansettelsesforholdet er compliant fra første dag. Ta gjerne kontakt med oss for en uforpliktende samtale om hvordan vi kan bistå din bedrift.